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张一鸣在港成立LPF!这是啥、有何优势?一文看懂!

  据香港公司注册处网站显示,张一鸣在香港成立了一家私人性质的股份有限公司——Cool River Venture HK Limited。实际上这是一只有限合伙基金(LPF),该基金由字节跳动实控人张一鸣担任董事,Galaxy LLC全资持有该基金,为唯一股东。

  

  京基金融国际助理副总裁程泉告诉记者,张一鸣在港成立的这只有限合伙基金类似于内地的私募股权基金,主要用于投资早期项目。

  2021年5月,张一鸣宣布卸任字节跳动CEO一职,一直处于比较低调的状态。为何这次要在香港成立一只有限合伙基金?程泉表示,抛开投资目的外,主要是可以免税。

  为了发展香港作为全球首要资产和财富管理中心的地位,LPF于2020年8月31日在香港正式推出,受有限合伙基金条例监管。LPF仅向专业投资者开放,投资者承担有限责任,所以投资者仅对其承诺投资金额负责。

  什么是LPF?

  符合“基金”定义的安排,该安排以在香港注册的有限合伙形式构成。

  LPF享受什么样的税收优惠?

  在满足某些条件情况下,根据统一基金免税制度免征香港利得税。私人提供的LPF的合资格附带权益的税率为0%,而该合资格附带权益的100%将被排除在计算香港薪俸税时相关个人的就业收入之外。LPF的权益不属于“香港证券”,因此,针对LPF权益出资,转移或撤回不征收香港印花税。

  LPF的投资范围有哪些?

  实际上没有任何投资限制。LPF可用于(但不限于):风险投资、私募股权和并购基金、房地产基金、基础设施和项目基金、信贷基金、投资于数字资产的基金,例如加密货币和虚拟资产等。

  LPF的基金结构是怎样的?

  通常作为独立实体成立。但LPF不具有独立的法人资格,普通合伙人对LPF的所有债务和义务承担无限责任。如普通合伙人是一家有限责任公司,则可以承担有限责任。

  

(图片来源:安永会计师事务所报告)

  LPF制度的主要特征是什么?

  首先,结构简单。至少由一名普通合伙人(GP)和一名有限合伙人组成,GP可以是个人、香港私人有限公司、注册的非香港公司、注册的LPF、根据《有限责任合伙条例》(第37章)( LPO )或外国法律注册的有限责任合伙。

  其次,与主要基金中心(例如开曼群岛)相同, LPF没有独立法人资格。

  第三,必须任命一名投资经理(可以是普通合伙人,18岁以上的香港居民或在香港成立或注册的公司)来执行日常的投资管理职能;必须任命审计师来审计LPF的财务报表;必须任命一名负责人,以执行香港法律规定的预防性反洗钱/反恐筹资(AML / CTF)措施。

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